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第1部分（第2页）

当然，我这里只是怀疑，并不是定论，请各位明鉴。

名次名　　称2008年业绩承诺2008年实际业绩追送股份

1美锦能源8　000万元8　473万元追加对价13　935　834股

2宜华地产8　000万元8　201万元追加对价3　402万股

3东方金钰4　235万元4　574万元每10股送2股

4中银绒业3　100万元3　558万元每10股送1股

5正和股份ROE，8％ROE，每10股送1股

6中江地产19　080万元19　352万元追送万股

7上海辅仁3　300万元3　400万元追加对价506万股

8天保基建11　000万元11　467万元追送2　310万股

9南京中商复合增长17％复合增长每10股送股

10东湖高新增长率50％增长率每10股送股

1。

　美锦能源（000723）

会计师：北京兴华会计师事务所

保荐人：西部证券

美锦能源可能会以第3季报现金流编制有误来对抗涉嫌造假的指控，但是即使它能解释现金流的异常，去库存化的事实却是无法否认的，该公司第3季度末有亿元是高价存货，且主要在第4季度销售，在焦炭价格下跌的情况下，毛利率不太可能只减少5％；当然也有可能2008年前3季度少转成本导致第3季度末存货虚增，从而导致实际毛利率大幅下降但账面毛利率没有大幅减少，然而这种可能性不大；尽管美锦能源主业毛利率不高，但税负非常重，2008年前3季度支付税费高达亿元，而第4季度只支付了亿元，第3季度末应缴税费余额是亿元，第4季度末是亿元，根据这个情况判断，第4季度应该有几千万元进项税额，亦即第4季度应该也有几亿元材料采购，可这些存货去哪里了呢？

追加对价幅度：高

报表粉饰可能性：高

报表粉饰性质：舞弊

2。

　宜华地产（000150）

会计师：四川君和会计师事务所

保荐人：广发证券

广东宜华是宜华地产唯一的地产经营实体，广东宜华仍按账面价值核算损益，但宜华地产编制年报时必须对广东宜华的以账面价值为基础的损益调整为公允价值的损益。

宜华地产购买广东宜华的时间是2007年9月30日，此时正是房价最高峰，对宜嘉名都当时的估值绝对不会低于后来的市值，亦即按常理，在这种情况下，购买法下的广东宜华2007和2008年报只会亏损，不会盈利，那么宜华地产2007年亿元净利、2008年亿元净利又来自哪里？笔者又追溯浏览了宜华地产2007年年报，发现宜华地产在购买日对广东宜华合并成本的分配很不合常理，涉嫌财务

欺诈。

追加对价幅度：高

报表粉饰可能性：高

报表粉饰性质：舞弊

3。

　东方金钰（600086）

会计师：中勤万信会计师事务所

保荐人：国盛证券

（单位：亿元）